Manual Actualizado el 17 de septiembre de 2026

Manual de cierre y apertura de ejercicio

Terminar un año y empezar el siguiente: qué asientos genera el programa, qué hay que revisar antes y en qué orden se deshace si hace falta corregir.

Qué hace el cierre

El cierre genera automáticamente dos asientos.

Asiento de regularización

Cancela los saldos de las cuentas de gestión —grupo 6, compras y gastos, y grupo 7, ventas e ingresos— y lleva la diferencia a la cuenta de resultado del ejercicio, la 129.

La cuenta de resultado es la configurada en el parámetro CUENTA_RESULTADO_EJERCICIO. Si no está configurada, la aplicación busca de forma segura la cuenta 129 existente en el plan contable.

Asiento de cierre

Después de regularizar, la aplicación vuelve a calcular los saldos y cierra las cuentas patrimoniales: grupo 1 (financiación básica), 2 (inmovilizado), 3 (existencias), 4 (acreedores y deudores) y 5 (cuentas financieras). Cada saldo se registra en el lado contrario, para dejar las cuentas cerradas a 31 de diciembre.

Los grupos 6 y 7 no entran en este segundo asiento: ya quedaron saldados con la regularización.

Antes de cerrar

Antes de ejecutar el cierre hay que tener todo registrado y contabilizado. Es la parte que más tiempo lleva y la que decide si el cierre es fiable.

Facturación, cobros y pagos

Todas las facturas emitidas y recibidas, rectificativas, abonos y anulaciones, los ingresos pendientes de facturar y los gastos pendientes de recibir o contabilizar. Los cobros de clientes, los pagos a proveedores, los movimientos de banco y caja, los vencimientos pendientes, los anticipos y los cobros o pagos sin asignar.

Bancos y caja

Los saldos contables deben coincidir con los extractos bancarios a 31 de diciembre, con el saldo real de caja, con las tarjetas y con las plataformas de cobro que use la empresa. Las diferencias se aclaran antes del cierre.

Existencias

Si se lleva control de almacén: revisar entradas y salidas, completar las recepciones y entregas pendientes, hacer el inventario final y comprobar el stock físico, registrar pérdidas, roturas y mermas, y contabilizar la variación de existencias cuando corresponda. Ver salidas y recepciones pendientes.

Inmovilizado y ajustes contables

Registrar altas y bajas de inmovilizado, amortizaciones del ejercicio, deterioros, ventas o retiradas de activos y correcciones de amortizaciones anteriores. Y revisar periodificaciones, gastos e ingresos anticipados, facturas pendientes de recibir o emitir, provisiones, reclasificaciones de deuda, intereses devengados, diferencias de cambio, subvenciones, regularizaciones tributarias, retenciones, nóminas y seguros sociales, y liquidaciones de IVA y otros impuestos.

Revisión del resultado

Generar y revisar el Diario, el Mayor, el Balance de Sumas y Saldos, el Balance de Situación y Pérdidas y Ganancias, los saldos de clientes, proveedores, bancos y caja, y los resúmenes fiscales disponibles.

Validaciones automáticas

Antes de crear los asientos, SigPyme comprueba que el ejercicio tenga movimientos, que no exista ya un asiento de cierre, que no haya asientos descuadrados, que exista una cuenta de resultado del grupo 129, que la regularización y el cierre queden cuadrados y que no exista una apertura posterior incompatible.

Cómo cerrar un ejercicio

1. Abrir

   Contabilidad › Cierre de año.

2. Fecha

   Elegir cualquier fecha del ejercicio que se quiere cerrar. La aplicación usa su año y fija el cierre a 31 de diciembre.

3. Confirmar

   Comprobar el ejercicio que muestra la confirmación y pulsar Aceptar.

4. Validar

   SigPyme hace las comprobaciones y, si todo es correcto, genera la regularización y el cierre.

Los asientos quedan con fecha 31 de diciembre, el ejercicio correspondiente, el diario general, el usuario que hizo la operación, el origen REGULARIZACION o CIERRE y la empresa activa.

Si el proceso falla

La regularización y el cierre son dos asientos distintos, y SigPyme vigila que el ejercicio no quede a medias:

• Si encuentra una regularización anterior sin cierre, la retira y vuelve a calcular.
• Si la regularización se crea pero falla el cierre, intenta eliminar la regularización creada.
• Si se interrumpe la comunicación después de guardar, comprueba el estado real antes de repetir, para no duplicar asientos ni dar por fallida una operación que sí se completó.

Si aparece un error, lee el mensaje antes de volver a ejecutar el cierre.

Deshacer un cierre

Si se intenta cerrar un ejercicio ya cerrado, SigPyme ofrece deshacer el cierre. Al confirmar se eliminan el asiento de cierre y el de regularización; los movimientos originales del ejercicio no se tocan. Después se corrige lo necesario y se vuelve a cerrar.

El orden correcto para rehacer un cierre es este:

1. Quitar la apertura

   Eliminar la apertura del ejercicio siguiente.

2. Deshacer el cierre

   Deshacer el cierre del ejercicio anterior.

3. Corregir

   Hacer las correcciones necesarias.

4. Cerrar de nuevo

   Volver a ejecutar el cierre.

5. Abrir de nuevo

   Generar otra vez la apertura, que recogerá los saldos actualizados.

Qué hace la apertura

Genera el asiento inicial del nuevo ejercicio con los saldos finales del anterior, trasladando solo las cuentas patrimoniales de los grupos 1 a 5. Los grupos 6 y 7 no se trasladan porque quedaron saldados en la regularización.

La cuenta 129 sí se incorpora: forma parte del patrimonio neto y recoge el resultado del ejercicio anterior.

Para poder abrir, el ejercicio anterior debe estar cerrado, tiene que haber saldos de balance, la apertura no puede existir ya, los saldos trasladados deben cuadrar y hay que mantener el mismo plan contable o tener las cuentas necesarias. SigPyme impide generar la apertura si el ejercicio anterior no tiene asiento de cierre.

Cómo abrir el ejercicio

1. Abrir

   Contabilidad › Apertura de año.

2. Fecha

   Elegir una fecha del nuevo ejercicio: su año es el que se abre.

3. Confirmar

   Comprobar que el ejercicio anterior indicado es el correcto y confirmar.

4. Generar

   SigPyme recupera los saldos finales del ejercicio cerrado y crea el asiento a 1 de enero.

El asiento de apertura se crea normalmente con el número 1; si está ocupado, con el siguiente disponible.

Cómo se trasladan los saldos

La apertura conserva la naturaleza de cada saldo: lo deudor va al Debe y lo acreedor al Haber.

Antes de guardarlo, SigPyme comprueba que la suma del Debe es igual a la del Haber.

Deshacer una apertura

Si ya existe una apertura para el ejercicio, la aplicación permite eliminarla. Se elimina solo el asiento de apertura: no se modifica el cierre del ejercicio anterior ni se borran otros asientos del nuevo ejercicio. Después se puede corregir o rehacer el cierre y volver a generar la apertura.

Antes de eliminarla conviene revisar si ya hay movimientos posteriores en el nuevo ejercicio.

Errores habituales

Recomendaciones finales

• Hacer una copia de seguridad antes del cierre.
• Revisar primero el Balance de Sumas y Saldos y corregir todos los asientos descuadrados.
• Comprobar bancos, caja, clientes y proveedores.
• Contabilizar amortizaciones, existencias, periodificaciones y provisiones.
• Revisar las obligaciones fiscales y laborales.
• Generar y conservar los informes contables definitivos.
• No deshacer un cierre sin eliminar antes la apertura posterior.
• Tras rehacer un cierre, volver a generar la apertura para que recoja los saldos actualizados.
• Ante dudas sobre ajustes fiscales o contables, consultar con la asesoría antes del cierre definitivo.